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浅谈如何加强集团公司内部审计工作——郭扶兰

来源:皇家娱乐官网   发布人:admin   发布时间:2013年10月15日   点击:1666次

 

[核心速读]

内部审计首先要在遵守国家法律法规基础上,在审计方式方法上寻求创新突破,变"要我审"为"我要审",主动策划下一年度审计计划方案,主动寻找审计目标,充分调动二级单位兼职审计人员的积极性,对下属分公司审计可开展立体交叉审计方式,在审计的面上要做到"全覆盖",不留死角;其次,将营销理念引入审计,开展营销内部审计,即对被审计单位(对象),应当将他们视为内部审计的客户,充分尊重他们,倾听他们的意见,满足"客户需求"(正当需求),要站在客户的立场上,耐心细致的为他们考虑和解决问题,针对不同的审计单位(对象)有不同的营销目标和营销战略计划,这样才会得到他们的理解和认同,他们才会真正从内心欢迎审计部门。

 

 

 

内部审计是我国审计行业的重要组成部分,皇家娱乐集团内部审计的发展,历经了风风雨雨二十八年,有发展的高峰期,也有低谷期,现在要加强集团公司内部审计工作,我们很有必要来重新认识内部审计在企业中的重要作用

一、内部审计的重要作用

(一)什么是内部审计?2011年国际内部审计师协会(IIA)发布的内部审计定义是:"内部审计是一种独立的、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标"。我们对内部审计的理解和职能定位就是"强管理、防风险、促发展"。

(二)内部审计的重要作用

公司内部审计具有双重任务:一方面对公司(企业)的经营活动进行监督;另一方面要促进经营管理状况的改善,并注重公司(企业)经济效益的提高。具体是:

1、揭示企业经营管理薄弱环节,促进企业自我约束;

2、监督企业内部各项规章制度的贯彻和实施,提供决策依据;

3、促进企业改进经营管理流程,提高企业经济效益;

4、监督受托经济责任的履行,维护企业合法权益;

5、监控企业财产安全,促进企业财产保值增值

二、加强集团公司内部审计工作的重要性

(一)皇家娱乐集团公司内部审计的发展

皇家娱乐集团公司审计室成立于1985年(当时的单位名称:昭通汽车运输总站),工作人员由1个增加至最多时6个,成立之初的工作任务主要是账务审计,查错纠弊,规范财务核算,业务关系接受交通厅审计处指导;1995年按照交通厅模式,监察科和审计科合并成立了监察审计科(单位名称:昭通汽车运输经贸总公司),监察审计科的主要职责是财务审计和领导干部的监督管理,这一时期的审计工作不论从人员配置和工作效率上都得到了加强;自2003年起,皇家娱乐集团进入了长达7年的改制时期,由于公司存在的不确定性,各项管理工作发展缓慢,监察审计工作也出现相对滞后的状态。

20098月昭通市政府将皇家娱乐集团确立为国有独资企业后,三年多来内部审计工作有了长足发展

1、监审部首先从制度入手,先后制定了《昭通交通运输集团公司内部审计制度》、《昭通交通运输集团公司违反财金纪律的处罚规定》以及《昭通交通运输集团公司内部审计制度补充规定》。并参与其他部门制定了一系列管理制度办法,如《会计核算制度》、《财务管理办法》、《车辆采购公示监督管理办法》等等。201012月机关改革后正式成立了集团公司监察审计部,从内审基础管理、制度建设、干部竟聘到工作人员的配备都得到了不断加强。

2、为规范财务核算管理。2010年对二级单位账表进行逐月报送审计,逐月反馈意见;2011年偿试开展了电脑联网远程审计,有利有弊;2012年对二级单位"四项"控制指标及管理费总额进行绩效跟综审核、指标完成情况分析等;2013年又开展预算指标(收入、成本、节余)执行情况季度审核、分析、评价等。由上可看出对二级单位的内部控制指标越来越多,内控越来越严,监管层次逐步提高。集团公司财务核算管理已逐步走向规范化、标准化。

3、为加强公司生产经营管理,内部审计参与集团公司对22家单位进行了资产清查工作,在摸清家底的同时,我们还对几家分公司进行了债权债务的清理追收,清理债权债务2000多万元,追回各种欠款近200多万元。

4、为认真贯彻国家的法律法规和集团公司规章制度,加强干部的廉洁自律,我们每年都开展了多项审计工作,对任期内干部或离任干部适时开展经济责任审计,界定其经济责任,评价其经营业绩,使国有资产保值增值。三年来共完成10家单位经理的离任审计,完成2家单位经理的任期经济责任审计,并先后完成了7家分公司的财务收支审计,完成了3个项目的专项审计调查,向集团公司提出的几十条建议大部份被采纳,为集团公司经营决策管理及时提供依据。

5、为加强工程项目管理,我们开展了基建工程审计,原来只办理竣工决算审计,现在扩大到预算项目也要进行审计监督,三年内大大小小基建工程共完成18个项目审计,经过审计的项目,每年都为集团公司节约几万至几十万元的支出。

6、内部审计工作从基础达标到精细化管理。公司内部审计基本审计工作程序(实施方案、工作底稿、工作流程、审计报告)的规范化,以及审计工作质量上都比以前有较大水平提高。我们还从细节处着手,制度上结合集团公司发展需要不断加以完善、建立健全基础管理台账(文书签收送达、审计事项办结)、纸质及电子档案资料收集、立卷归档管理等,今后还要对审计项目实行细化责任管理,集团公司内部审计工作已逐步向精细化管理迈进。

(二)加强皇家娱乐集团内部审计工作的重要性

从上述集团公司内部审计的发展及近年来内审工作取得的成效,不难看出内部审计在企业管理中的重要作用,加强集团公司内部审计工作有着十分重要的意义

1、党的十八大报告再一次提出两个毫不动摇,其中第一个毫不动摇,就是毫不动摇巩固和发展公有经济,号召以多种形式实现推公,推动国有资本更多投向关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关健领域,不断增加国有经济活动力、控制力、影响力。皇家娱乐集团是当地唯一一家拥有二级(旅客)运输资质的国有中型企业,要让它不断发展状大,内部审计是国家财产的"守护神"。

2、通过对公司会计资料、财务管理、生产经营活动的真实性、合规性、合法性以及完整性、准确性的检查,保证公司的经济活动符合国家政策法令,符合财务管理制度;对公司管理和控制上存在的缺陷进行分析、判断,提出意见及改进措施,从而促进公司组织结构优化,管理流程再造,不断完善管理体系,内部审计是保证公司健康运行的"护航者"。

3、促进公司内部自律。领导干部是公司的灵魂,是制定公司战略方案的决策者,是组织生产经营活动的引领者,是职工的榜样,是组织培养的中坚力量。领导干部自身更要认清自己的地位和作用,肩负的责任和使命。内部审计能及时发现生产经营过程中的营私舞弊、贪污盗窃、职务侵占等情况,内部审计是领导干部的"保健医"。

4、通过对财务账册、生产经营活动资料的审核、监督、分析,内部审计能够对公司生产经营资金投资方向,投资的合理性、风险性、效益性等给予充分论证和评价。及时向决策层提示风险,加以有效防范,从而降低或减少公司损失,更好的维护公司利益。

三、如何加强集团公司内部审计工作

(一)组织机构保证。皇家娱乐集团公司要尽快建立现代企业制度,在董事会下设立内部审计委员会,内部审计委员会由董事会、监事会派员及其他相关部门成员组成,审计部门在董事会或审计委员会的领导下独立开展工作,一般来说,内部审计部门层次越高,其权威性和独立性就越强。其次,内部审计人员也要在审计工作中树立权威性,不"吃、拿、卡、要",客观公正、清正廉明,严格执行内部审计法规。

(二)转变观念,树立创新意识。内部审计首先要在遵守国家法律法规基础上,在审计方式方法上寻求创新突破,变"要我审"为"我要审",主动策划下一年度审计计划方案,主动寻找审计目标,充分调动二级单位兼职审计人员的积极性,对下属分公司审计可开展立体交叉审计方式,在审计的面上要做到"全覆盖",不留死角;其次,将营销理念引入审计,开展营销内部审计,即对被审计单位(对象),应当将他们视为内部审计的客户,充分尊重他们,倾听他们的意见,满足"客户需求"(正当需求),要站在客户的立场上,耐心细致的为他们考虑和解决问题,针对不同的审计单位(对象)有不同的营销目标和营销战略计划,这样才会得到他们的理解和认同,他们才会真正从内心欢迎审计部门。

(三)内部审计文化的建立。内部审计要在皇家娱乐集团企业宗旨,企业精神的指导下,创建内审文化,一是要树立正确的审计价值观,"依法、独立、奉献、责任、忠诚、清廉",具体说就是要对"独立性"和"客观性"、 "责任"和"忠诚"、"挑毛病"和"出点子"、对"一审、二帮、三促进"等基本概念,要有一个正确的认识和深刻的领会,监督和服务是辩证的统一,只监督不服务就会站到被审计单位的对立面,只服务不监督就背离了审计宗旨;二是更要防止及个别审计人员受腐败思想的影响,以监督为名捞一已之私;三是要倡导团队精神,团队精神简单地说就是大局意识、协作精神的集中体现,首先要以人为本"感情投入",要关心人、尊重人、理解人和信任人,让下级有受尊重感、价值感、归属感,这样才能充分发挥他们的潜能;其次是有合理的分工和激励机制,奖励善于思考和有突出贡献的人员,奖罚分明;再次要开展各种形式的文体活动,营造和谐氛围,提升审计人员的内在素养,以高尚的情操感染人、陶冶人、鼓舞人。

(四)加强业务学习培训,实现皇家娱乐内部审计职业化转型。内审部门相对于财务部门成立较晚,专业内审人员更是奇缺,原来的审计人员均是从财务部门调入,并且多数不愿意;新招大学生流动性强又不稳定。针对集团公司目前情况,我们要立足企业内部选拔人材,一种方法是给予他们成长的价值空间(提拔的机会)吸引人材;另一种方法是在现有人员中选送优秀审计人员到外部培训,自己内部也要定期培训,不断提高审计人员的政策水平、业务能力以及电子信息化运用水平;第三是在条件允许的情况下,高薪聘请有丰富经验的专业审计人材,使集团公司内部审计队伍实现高素质职业化的转型。

(五)发挥内审的增值功能。内部审计是通过采取一种系统化、规范化、科学化的方法,来分析评价公司的风险管理、控制和治理过程,进而提高公司的运作效率,帮助公司实现增值目标。具体来讲,集团公司内部控制的典型办法就是资产经营责任制和预算管理目标体系,内部审计首先通过对其执行的完整性、合理性、有效性和效益性的分析评价,找出缺陷和薄弱环节,向决策层提出可操作性的改进措施和建议,完成经营责任和预算指标,使公司实现增值的目的;其次,内审还可以针对公司开发的投资项目,开展风险导向审计,找出其影响目标实现的重要因素,提示风险存在的原因,帮助公司改进风险管理流程,有效的防范、化解或转移风险,使公司避免损失,从而实现增值的目的;第三从内审自身来说,要营造一种内部审计和谐氛围,充分发挥内部审计"免役系统"功能,给企业强身健体,不出问题而实现增值;第四在会计核算财务管理规范化基础上,对二级单位实现远程联网审计,节约审计成本而使公司实现增值。(作者现任昭通交通运输集团公司纪检监察审计部部长)

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